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本文的主要内容是：
一、泰国的企业税规定
2、企业在泰国报税的相关程序是什么？
3、行业激励的税收优惠
一、泰国的企业税规定
一、税收制度和机构
泰国税收的基本法是 1938 年颁布的税法。财政部有权修改税法的条款，税务局负责按照规定履行税收征管职能。法律。外国公司和外国人的税收与泰国公司和泰国人相同。
泰国对所得税申报表采取自我评估的方式，将对故意逃税或伪造虚假信息逃税的纳税人进行严厉处罚。
目前泰国有3类直接税，即个人所得税、企业所得税和油气企业所得税。间接税和其他税种包括特别营业税、增值税、代扣所得税、印花税、关税、社会保险税、消费税、房地产税等。泰国不征收资本利得税、遗产税和赠与税税。
二、主要税费
【公司所得税】
在泰国具有法人资格的公司需依法纳税，税率为净利润的30%，每六个月缴纳一次。
基金、联合会和协会支付净收入的 2%-10%，而国际运输公司和航空业支付净收入的 3%。
未注册的外国公司或未在泰国注册的公司仅对其在泰国的收入征税。
正常营业费用和折旧补贴按 5% 至 100% 的比例从净利润中扣除。
外国贷款的利息支付无需缴纳企业所得税。
公司之间赚取的股息免征 50% 的税。
对于持有其他公司股份并在泰国证券交易所上市的公司，所有股息都是免税的，但股东必须在收到股息之前或之后持有股份至少 3 个月。
企业研发费用可抵扣2倍，职业培训费用可抵扣1.5倍。
注册资本500万泰铢以下，净利润100万泰铢以下的小公司，按20%的税率缴纳所得税；如果净利润在100万至300万泰铢之间，将支付25%。
如果在泰国证券交易所注册的公司的净利润低于 3 亿泰铢，将按 25% 的税率征收。
位于曼谷的国际金融机构和区域业务总部按其法定收入和利润的 10% 支付。
在泰国投资的外国公司如果注册为泰国公司，可以享受各种税收优惠。
【个人所得税】
个人所得税的纳税年度为日历年。泰国居民或非居民在泰国获得的合法收入或资产需缴纳个人所得税。税基是所有应纳税所得额减去相关费用后的余额，按 5% 至 37% 的五个累进税率征收。
根据泰国相关税法，部分个人收入可以按照相关标准在税前扣除。例如美区id税率，租金收入可以根据出租物业的类型从10%到30%扣除；医疗费用收入可扣除60%，其他扣除30%。%，版权收入、就业或服务收入可扣除40%，承包商收入可扣除70%。
【增值税】
泰国增值税的正常税率为 7%。
任何年营业额超过 120 万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税商品或提供应税劳务，均应在泰国缴纳增值税。进口商，无论他们是否在泰国注册，都要缴纳增值税，这是由海关部门在货物进口时征收的。
免征增值税包括年营业额低于 120 万泰铢的小企业；销售或进口未经加工的农产品、牲畜和农业原材料，如化肥、种子和化学品；报纸、杂志和教科书的销售或进口；审计、法律服务、健康服务等专业服务；文化和宗教服务；零税率货物或应税劳务包括出口货物、泰国提供但在国外使用的劳务、国际运输机或船舶、政府援外项目下的机构或国有企业提供的货物或服务、向美国提供的货物或服务国家机构或外交使团、保税仓库或出口加工区之间提供的货物或服务。
当月进项税额大于销项税额时，纳税人可以申请退税，退税可以在下个月以现金或抵税额形式退还。对于零税率商品，纳税人始终享受退税。与招待费相关的进项税不可抵扣，但在计算企业所得税时可被视为可抵扣费用。
【特殊营业税】
需要缴纳特别营业税的行业包括银行、金融及相关业务、人寿保险、典当和经纪业务、房地产和其他受皇家法令约束的业务。
其中银行、金融及相关业务占利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%；人寿保险占利息、服务费和其他费用收入的2.5%；对于典当业，利息、费用和销售到期财产收入的2.5%，房地产业总收入的3%，回购协议的销售价格与回购价格之间的差额的3%，代理业务获得的利息、折扣和服务费收入的3%。同时，特殊营业税将加征10%的地方税。
2、企业在泰国报税的相关程序是什么？
【法律基础】
泰国的税收条例提供了有关所得税征收的详细信息。综上所述，泰国的所得税可分为三类：企业所得税、增值税（或特定行业利润税）和个人所得税。本文主要介绍公司所得税申报的相关情况。
【税务管理】
泰国财政部是泰国负责财税管理的主管部门。下设财政政策办公室、审计长办公室、财政司、海关司、国税司、税务司、国债管理办公室等8个部门，除政府彩票局外，还有烟草专卖局、住房银行、泰国进出口银行、扑克牌厂、资产管理公司等16家国有企业。其中，负责税收征管的主要部门有税务司、国货税司和负责关税征收的海关司。
税务部门主要负责所得税、增值税、特殊行业税和印花税的征收；国家商品税部门负责征收特定商品消费税；海关负责征收进出口关税；地方政府负责征收财产税和地方税。
泰国税务局是负责税收征收和管理的最高管理机构，主要征收和管理以下税种：个人所得税、企业所得税、增值税、特别营业税、印花税和石油所得税。税务部门实行局长负责制，设副局长4名。税务机关的组织在全国分为中央税务机关和政府税务机关两部分。各省的税务机关包括省税务局和曼谷以外的地区税务局。县以下税务机关由知事或区长直接管理。
一、报税时间
企业所得税征收期限为半年。第一次为年度会计期间的上半年，法人应在本会计年度上半年结束之日起2个月内填报并申报纳税；第二次是在本财政年度下半年结束时。自提交之日起 150 天内填写纳税申报表。雇主必须从雇员的工资中扣除个人所得税。会计年度一般设定为 12 个月，新成立的公司除外。纳税申报表必须与公司的财务报表一起提交给有关当局。企业纳税人在本财政年度的第 8 个月末缴纳预计每年 50% 的税款。未按时缴纳或少缴25%以上的纳税人将被处以罚款，一般为少缴税款的20%。个人所得税必须在获得收入的第二年的 3 月底之前申报、缴纳和返还。
二、报税渠道
泰国政府对纳税申报方式和渠道没有严格规定。但是泰国的企业所得税申报比较复杂，计算比较繁琐，所以公司一般会聘请专业的会计师事务所准备申报材料，帮助企业办理申报工作。
三、纳税申报程序
报告期内，企业应自行或委托有资质的会计师填写纳税申报表，准备好所需的相关材料，报当地（地、县）税务机关纳税。
4.税务信息
公司报税所需文件为：填写报税表；公司账簿（收支表）、损益表、资产负债表等需要有资质的审计师出具的相关文件。
3、行业激励的税收优惠
BOI将鼓励投资的行业分为六类：A1、A2、A3、A4、B1和B2。最高可获得“八免五减半”的税收优惠，并附加其他非税收优惠。
· A1类：知识型产业，主要是提升国家竞争力的设计研发产业，包括：垃圾发电、创意产品设计开发中心、电子设计产品、研发项目等。此类行业享受的包括：免征企业所得税8年，无上限；免征机械/原材料进口税等非税优惠权益。
A2类：发展国家基础设施的产业、高附加值的高科技产业、在泰国投资很少或没有投资的产业，包括：使用天然原料生产具有活性成分的产品、生产技术纤维或功能性纤维、应用汽车零部件高科技生产、原料药生产等行业享有的优惠权益包括：免征企业所得税8年、免征机械原材料进口税等非税优惠权益
A3类：对国家发展具有重大意义、国内投资较少的高新技术产业美区id税率，包括：生物肥料、有机肥料、纳米有机肥料、生物农药的生产、现有产品的利用、环保项目工业区等。该类行业享有的优惠权益包括：5年免企业所得税、机械/原材料进口免税等非税优惠权益
A4类：技术不如A1和A2先进，但可以增加国内原材料的价值，加强产业链的发展，包括：农副产品和农业废弃物生产的产品，再生纤维的生产、热处理工艺、机械及机械设备、以无菌纸为原料生产产品等。该行业享有的优惠权益包括：3年企业所得税免征、机器人/原材料进口免税等非税收优惠权益。
· B1/B2 类：不使用高科技但对产业链发展仍具有重要意义的辅助产业。B1类享有的优惠权益包括：免征机械/原材料进口税等非税优惠权益。B2类享受的优惠权益包括：免征原材料进口税等非税优惠权益。
（来源 vxid:)
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原文链接：在泰国上市公司本文的相关手续有哪些？行业鼓励政策之税收优惠，转载请注明来源！